Aplicación para ITIN

Todos los que ganan un salario o un sueldo—independientemente de su estatus migratorio—están obligados a pagar  impuestos federales. El IRS otorga ITIN a personas que no son elegibles para un SSN para que puedan cumplir con las leyes tributarias de los EE.UU.

Los contribuyentes que presentan su declaración federal de impuestos con un ITIN incluyen a inmigrantes indocumentados, sus dependientes, y algunas personas presentes legalmente en los EE.UU., incluso ciertos sobrevivientes de violencia doméstica, participantes en el Programa de Participantes Cubano-Haitiano (CHEP por su sigla en inglés), los que tienen una visa de estudiante, y ciertos cónyuges e hijos de individuos con
visas de empleo usan un ITIN. Hasta agosto de 2012, el IRS había otorgado 21 millones de ITIN a contribuyentes y sus dependientes.
Cuando una persona que ha recibido un ITIN es elegible para solicitar un SSN, esa persona ya no puede utilizar el ITIN.

El IRS otorga los ITIN específicamente para pagar impuestos federales. Aunque el IRS los otorga solamente para este propósito, los ITIN pueden ser aceptados en algunos casos para otros propósitos, como por ejemplo para abrir una cuenta bancaria con intereses, para resolver una disputa laboral, o para obtener una hipoteca.

Además de estar obligados a pagar impuestos, los inmigrantes se benefician cuando presentan su declaración de impuestos federales porque:

• Demuestran que están cumpliendo con las leyes tributarias federales.
• El pago de los impuestos federales es una manera de contribuir más a la economía.
• Es una de las maneras que una persona que podría tener la oportunidad de legalizar su estatus migratorio y llegar a ser ciudadano de los EE.UU. pueda probar que tiene “buen carácter moral”.
• Los inmigrantes pueden utilizar las declaraciones de impuestos para documentar su historial laboral y su presencia física en los EE.UU. Para ser elegible para obtener un estatus legal bajo cualquier reforma migratoria en el futuro, es muy probable que una persona que actualmente está en los EE.UU. sin autorización tenga que demostrar que ha estado empleado y ha vivido continuamente en los EE.UU. durante un período especificado.
• Los que presentan declaraciones de impuestos pueden recibir apoyos económicos cruciales, como el Crédito tributario por hijo (Child Tax Credit), incluso la parte reembolsable también conocida como el Crédito tributario por hijo adicional
  Additional Child Tax Credit.
• La presentación de una declaración de impuestos es un requisito para poder reclamar créditos tributarios que ayudan a pagar las primas de seguros para miembros de la familia —por ejemplo, los niños que son ciudadanos estadounidenses— que son elegibles para seguros de salud bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA por su sigla en inglés, o “Obamacare”). Estos créditos tributarios son necesarios para ayudar a que el seguro de salud sea asequible para personas que de otra manera no lo podrían comprar.
• Los individuos que son elegibles para presentar su declaración de impuestos con un ITIN pueden establecer que son elegibles para una exención del mandato personal de la ACA, que exige que las personas tengan seguro de salud. Los inmigrantes indocumentados están excluidos de todo beneficio de la ACA, así que no son elegibles para comprar un seguro de salud a través del mercado de cuidado de salud de la ACA, incluso pagando el costo total.
• Los trabajadores inmigrantes que reciben pagos como consecuencia de una disputa legal relacionada con su empleo estarán sujetos a la tasa máxima de retención de impuestos, a menos que tengan un ITIN. Por ejemplo, en el caso de un trabajador con ITIN, la retención sobre el pago de salarios atrasados después de resolver una disputa dependerá del estatus familiar del trabajador y la cantidad de exenciones que el trabajador pueda reclamar. Por el contrario, en el caso de un trabajador sin ITIN, la retención se calcularía como si el trabajador fuera soltero, y no pudiera reclamar ninguna exención. Igualmente, para trabajadores sin ITIN, la retención por pagos aparte del salario, como por ejemplo pagos por daños punitivos, se calcula a la tasa de “retención adicional” del 28 por ciento, mientras que normalmente no habría ninguna retención para los trabajadores con ITIN en sobre ese tipo de pagos.

Un ITIN no autoriza a una persona a trabajar en los EE.UU., ni da elegibilidad para los beneficios del Seguro Social. Un ITIN tampoco le concede estatus migratorio a una persona.

¡Sí! En el 2010, más de 3 millones de declaraciones de impuestos federales fueron presentadas con ITIN, sumando más de $870 millones en impuestos sobre el ingreso. En el mismo año, más de 3 millones de trabajadores indocumentados, incluso los que declararon con ITIN, pagaron más de $13 mil millones al Seguro Social.

En general, sí. El IRS ha establecido fuertes protecciones de privacidad para asegurar que los inmigrantes que informan sus ingresos y hacen su declaración de impuestos no corran peligro de que su información sea compartida con otros. Bajo el artículo 6103 del Código de Impuestos Internos, el IRS tiene normalmente prohibido compartir la información de los contribuyentes, incluso con otras agencias federales. Sin embargo, existen algunas excepciones. Por ejemplo, el IRS está obligado a divulgar información de los contribuyentes a ciertos empleados del Departamento del Tesoro de EE.UU. cuando la piden con fines administrativos tributarios, o a otras agencias federales si lo necesitan para realizar una investigación penal no tributaria y una corte federal ha ordenado que la información sea compartida.

Para pedir un ITIN, hay que proporcionar comprobante de identidad, condición de nacionalidad extranjera, y residencia. (Se deben presentar pruebas de que un solicitante reclamado como dependiente reside en los EE.UU., a menos que sea de México o Canadá, o sea dependiente de personal militar de los EE.UU. estacionado en el extranjero.) En 2015, el Congreso codificó las restricciones estrictas establecidas previamente por el IRS para los tipos de documentos que las personas que soliciten un ITIN nuevo pueden presentar como comprobante.
Para solicitar un ITIN, el solicitante tiene que

1. completar el formulario W-7, llamado la Solicitud de número de identificación personal del contribuyente del IRS, junto con su declaración federal de impuestos sobre el ingreso personal, y
2. demostrar su identidad y su nacionalidad extranjera presentando una combinación de documentos originales (ver la tabla de abajo) o copias certificadas de los mismos. (Una copia certificada es proporcionada y certificada como una copia exacta del documento original por la agencia que otorgó el original, con un sello oficial de dicha agencia. No se aceptan copias notarizadas.)

El IRS aceptará solamente una combinación de los 13 documentos enumerados en la tabla de abajo como prueba de identidad y/o nacionalidad extranjera. Los solicitantes que pueden presentar un pasaporte no necesitan presentar otros documentos. Todos los demás necesitan presentar por lo menos dos documentos o las copias certificadas de dos documentos.

que sean verificados y devueltos inmediatamente. Sin embargo, no todos los TAC ofrecen servicios de ITIN, o tal vez los ofrecen solamente durante horarios limitados. Porque hay un número limitado de centros TAC y CAA, muchos solicitantes de ITIN simplemente no tienen la oportunidad de llevar sus solicitudes y documentos a un TAC o CAA. A partir de 2016, los CAA están autorizados a autenticar el pasaporte y el certificado de nacimiento de dependientes (pero no otras formas de documentos de identidad aceptables).
Para solicitantes primarios y secundarios, los CAA están autorizados a autenticar las 13 formas de documentos de identidad aceptables. Las oficinas TAC están autorizadas a autenticar solamente el pasaporte, certificado de nacimiento y documentos de identidad extranjeros de solicitantes de ITIN (incluso para dependientes).

Fuera del periodo de máxima demanda (entre enero y abril), se estima que el tiempo para obtener un ITIN puede ser hasta seis semanas. Sin embargo, porque la mayoría de las solicitudes de ITIN tienen que ser presentadas con la declaración de impuestos, típicamente son presentadas durante el periodo de máxima demanda. Por eso, se puede tardar de 8 a 10 semanas en recibir un ITIN. Cualquier documento original o copia certificada presentados en apoyo de una solicitud de ITIN será devuelto dentro de 65 días. Las personas que no reciben sus documentos originales y certificados en un plazo de 65 días de haberlos enviado por correo al IRS pueden llamar al 1-800-908-9982 para averiguar dónde están.
Después de que la solicitud de ITIN ha sido aprobada, el IRS procesará la declaración de impuestos dentro de 6 a 8 semanas.

Todas las solicitudes de ITIN son procesadas por la unidad de ITIN del Centro de Procesamiento de Solicitudes del IRS en Austin, Texas. Las declaraciones de impuestos adjuntas a las solicitudes de ITIN se “envían para ser procesadas”. Los examinadores de impuestos de la unidad de ITIN revisan las solicitudes de ITIN y su documentación de respaldo adjunta. Como consecuencia del análisis efectuado por el examinador de impuestos, la solicitud podrá ser:

• asignada — el IRS le envía por correo al solicitante un aviso con el ITIN asignado;
• rechazada — el IRS le envía un aviso por correo al solicitante informándole que (a) la solicitud de ITIN fue rechazada, (b) la razón por la que fue rechazada, y (c) que el solicitante tiene que presentar otra solicitud si quiere volver a solicitar un ITIN; o
• suspendida — la solicitud de ITIN se suspende debido a un problema de procedimiento o porque la información suministrada es cuestionable. (Las pautas del IRS establecen que una solicitud es cuestionable cuando el examinador de impuestos identifica una o más discrepancias en la misma. Un problema de procedimiento es cuando el solicitante no llenó la solicitud adecuadamente o no adjuntó la documentación requerida a la solicitud.)

Anteriormente, el ITIN era válido indefinidamente. En 2015, el Congreso ordenó que las personas que recibieron un ITIN antes del 1 de enero de 2013 tienen que ir renovándolo en forma alternada entre 2017 y 2020 (ver la tabla a continuación).20 Además, la nueva ley estipula que un ITIN vencerá si la persona a quien se lo asignó no presenta una declaración de impuestos por tres años consecutivos.
Un ITIN emitido después del 31 de diciembre de 2012 seguirá en vigor a menos que la persona a quien se lo asignó no presente una declaración de impuestos (o no sea incluido como dependiente en la declaración de impuestos de otro contribuyente) por tres años consecutivos. 2017. Cualquier persona que necesite y quiera un ITIN para presentar su declaración de impuestos y cuyo ITIN venció el 1 de enero de 2017 tiene que solicitar un ITIN nuevo.

El proceso para renovar un ITIN es el mismo que el proceso para solicitar un ITIN nuevo. Los solicitantes tienen que presentar documentos de identidad y de nacionalidad extranjera (vea “¿Qué documentos tiene que presentar una persona para solicitar un ITIN?”, más arriba) y un comprobante de residencia en los EE.UU. para los solicitantes reclamados como dependientes. No obstante, a diferencia de un ITIN nuevo, las solicitudes de renovación no requieren que se adjunte una declaración de impuestos.
Para solicitar la renovación de un ITIN, llene el formulario W-7 y marque la casilla “Renew Existing ITIN” (Renovar un ITIN existente). Si un individuo tiene un ITIN vencido pero no tiene que presentar su declaración de impuestos, no es necesario que renueve su ITIN. No obstante, si un individuo con un ITIN vencido tiene que presentar una declaración de impuestos federales en el futuro usando ese ITIN (incluso para un dependiente), tendrá que renovar su ITIN en ese momento.

Como los solicitantes de ITIN encuentran muchas dificultades para obtener copias certificadas de sus documentos, y por las opciones limitadas para verificar estos documentos en persona, muchos de los solicitantes de ITIN pueden encontrarse en una posición vulnerable al no contar con documentos valiosos de identificación durante semanas o meses (o más tiempo aún si los documentos se pierden). Para algunos, el riesgo es demasiado oneroso.
Debido a las reglas del ITIN que entraron en vigor en 2012, hubo un descenso dramático en el número de las solicitudes de ITIN. En 2013, hubo casi un 50 por ciento menos solicitudes de ITIN que en cada uno de los tres años anteriores. Adicionalmente, el IRS rechazó más del 50 por ciento de las solicitudes que recibió en 2013.24 De acuerdo a National Taxpayer Advocate (Defensor Nacional de los Contribuyentes), hubo una reducción significativa de solicitudes de ITIN también en 2014 y 2015 como consecuencia de estas reglas más estrictas, que ahora han sido codificadas en la ley.

Cuando los requisitos para obtener un ITIN son demasiado difíciles de satisfacer:

• Los inmigrantes no pueden obtener un ITIN ni presentar su declaración de impuestos. Por eso, no podrán cumplir con sus obligaciones bajo las leyes federales de impuestos. Los inmigrantes que no pueden obtener un ITIN ni presentar sus declaraciones de impuestos tendrán problemas si llegan a ser elegibles para cualquier tipo de exención.
• migratoria en el futuro. Ciertas solicitudes requieren un comprobante de que el solicitante ha presentado sus declaraciones de impuestos para establecer que es de “buen carácter moral”.
• Los inmigrantes que no pueden obtener un ITIN ni presentar sus declaraciones de impuestos también tendrán dificultad para demonstrar su historial laboral y su presencia física en los EE.UU. durante un tiempo determinado, las cuales también son pertinentes en las solicitudes de inmigración.
• Los inmigrantes de bajos ingresos no podrán reclamar los créditos fiscales para los que son elegibles, incluyendo el Crédito tributario por hijo (CTC), el Crédito tributario por hijo adicional (ACTC), y créditos bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA). El no poder obtener los créditos tributarios CTC y ACTC puede sumergir a niños de bajos recursos más profundamente en la pobreza.
• Si no pueden presentar su declaración de impuestos, las familias con estatus migratorio mixto que tienen miembros elegibles bajo la ACA no podrán demostrar que han cumplido con el mandato individual. Y si recibieron un crédito tributario por la prima del seguro médico, no podrían proporcionar la información sobre su seguro médico y sus ingresos que necesita el IRS para conciliar el crédito que ya han recibido con el crédito que realmente les corresponde. Eso podría impedir que renueven su seguro médico el año siguiente.